② КРИТЕРИЙ ДОКАЗУЕМОСТИ

Сперва уточним виды доказательств:
— доказательства по их составу:
— документальные (документы, в том числе переписка)
— свидетельские (показания)
— материальные доказательства (имущество)
— доказательства по силе:
— прямые (прямо указывают на искомое действие)
— косвенные (указывают на действия, по которым можно предположить, что искомое действие могло быть именно таким).
— доказательства по их назначению:
— для вынесения налогового Решения, как конечного документа, где ИФНС установит правонарушение или его отсутствие
— для суда (отличается более строгим подходом к составу и силе доказательств).

Большое практическое значение имеет знание «законов доказуемости»:

Закон доказуемости №1: все операции и действия предпринимателя являются законными, пока не доказано обратное
Закон доказуемости №2: чем сложнее доказуемость действия, тем меньше риск
Закон доказуемости №3: чем больше доказательств у предпринимателя и меньше у ИФНС, тем меньше риск
Закон доказуемости №4: оценка риска строится по двум направлениям:
— по сложности доказуемости действий предпринимателя со стороны ИФНС (здесь нужно знать методы получения доказательств ИФНС).
— по возможности доказательств своей правоты у самого предпринимателя (здесь нужно знать налоговое право и виды доказательств).